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财务会计
境内居民企业甲公司在A国设立了一个100%控股的子公司乙公司,乙公司持有B国的丙
境内居民企业甲公司在A国设立了一个100%控股的子公司乙公司,乙公司持有B国的丙
练习题库
2022-08-02
22
问题
境内居民企业甲公司在A国设立了一个100%控股的子公司乙公司,乙公司持有B国的丙公司30%的股权,假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元,适用税率20%,无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B国缴纳企业所得税为250万元,丙公司将当年税后利润1000万元全部分配,则丙公司已纳税额应由乙公司负担的税额为( )万元。A.115B.145C.100D.75
选项
A.115
B.145
C.100
D.75
答案
D
解析
本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额=(250+0+0)×(300÷1000)=75(万元)或者本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额=(利润税+投资税+间接税)×分配比例×持股比例=(250+0+0)×100%×30%=75(万元)
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税法2
税务师
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