2. 财务会计
  3. 某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为 25%。2020 年

某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为 25%。2020 年

资格题库2022-08-02  45
问题 某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为 25%。2020 年生产经营情况如下：（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为 15%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣） 根据以上资料，回答以下问题： （1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入 6500 万元，对应的销售成本 2240 万元。 （2）将自产高档化妆品发放给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价 50 万元，成本 20 万元。 （3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款 2200 万元、增值税 286 万元；购进农产品取得增值税专用发票注明价款 300 万元，另支付运输费，已经取得货物运输业增值税专用发票注明价款 10 万元。 2020 年企业缴纳的下列税费，正确的有（ ）A.全年应缴纳增值税537.6万元B.全年应缴纳消费税982.5万元C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加152.01万元D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元
选项 A.全年应缴纳增值税537.6万元
B.全年应缴纳消费税982.5万元
C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加152.01万元
D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元
答案 ABC
解析 选项 D，全年可直接在企业所得税前扣除的税费为 982.5+152.0=1134.51（万元）。
销项税额＝6500×13%＋50×13%＝851.5（万元）
进项税额＝286＋300×9%＋10×9%＝313.9（万元）
增值税＝6500×13%＋50×13%－（286＋300×9%＋10×9%）＝537.6（万元）
应缴纳消费税＝（6500＋50）×15%＝982.5（万元）
应缴纳城建税和教育费附加＝（537.6＋982.5）×（7%＋3%）＝152.01（万元）
税前可以扣除的税费＝982.5＋152.01＝1134.51（万元）
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