(2012年真题)2011 年某居民企业取得产品销售收入 6800 万元,直接扣

题库2022-08-02  47

问题 (2012年真题)2011 年某居民企业取得产品销售收入 6800 万元,直接扣除的成本及税金共计 5000 万元;3 月投资 100 万元购买 B 公司 A 股股票,12 月份以 120 万元转让,持股期间分红 2 万元;2011 年取得国债利息收入 5 万元,地方政府债券利息收入 3 万元。2011 年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为 25%)A.450B.455C.455.50D.456.25

选项 A.450
B.455
C.455.50
D.456.25

答案 C

解析 企业取得的国债利息收入以及企业取得的 2009 年及以后年度发行的地方政府债券利息收入,免征企业所得税。但企业取得的股票转让收入、连续持有不足 12 个月上市公司股票分红收入都属于应税收入,所以 2011 年该企业应缴纳的企业所得税=(6800-5000+120-100+2)×25%=455.50(万元)。
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