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甲商业企业 2020 年境内符合条件的研发费为 150 万元,当年甲企业委托境外
甲商业企业 2020 年境内符合条件的研发费为 150 万元,当年甲企业委托境外
资格题库
2022-08-02
78
问题
甲商业企业 2020 年境内符合条件的研发费为 150 万元,当年甲企业委托境外乙企业进行研发活动,符合独立交易原则,也符合研发费加计扣除的相关条件,且研发活动未形成无形资产,甲企业支付乙企业委托研发费用 100 万元,则甲企业委托境外研发费用可以加计扣除的金额是( )。A.100B.75C.80D.60
选项
A.100
B.75
C.80
D.60
答案
D
解析
境内发生的研发费,未形成无形资产的,可以按实际发生额的 75%加计扣除;委托境外研发费以发生额的 80%和境内研发费的 2/3 中的孰低数额作为加计扣除的基数。境内研发费的 2/3=150×2/3=100(万元),发生额的 80%=100×80%=80(万元),因此境外研发费的加计扣除额=80×75%=60(万元)。
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税法2题库税务师分类
税法2
税务师
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