2. 财务会计
  3. 注册地和实际管理机构所在地均在美国但在中国设立的分公司的某企业，取得的下列所得中

注册地和实际管理机构所在地均在美国但在中国设立的分公司的某企业，取得的下列所得中

admin2022-08-02  38
问题 注册地和实际管理机构所在地均在美国但在中国设立的分公司的某企业，取得的下列所得中，需要在我国缴纳企业所得税的有（ ）A.总公司在美国纳斯达克股票市场购买中国某公司股票分得的股息B.总公司转让给中国某企业专利技术使用权取得的使用费C.分公司委托美国花旗银行借款给印度某企业取得的利息D.总公司为中国某企业在美国的分公司提供咨询服务取得的服务费E.转让其位于中国境内分公司的办公楼取得的所得
选项 A.总公司在美国纳斯达克股票市场购买中国某公司股票分得的股息
B.总公司转让给中国某企业专利技术使用权取得的使用费
C.分公司委托美国花旗银行借款给印度某企业取得的利息
D.总公司为中国某企业在美国的分公司提供咨询服务取得的服务费
E.转让其位于中国境内分公司的办公楼取得的所得
答案 ABCE
解析 非居民企业纳税义务，境内全部征，境外看联系。选项A，股息所得按照分配所得企业所在地，所得来源地为中国，需要纳税；选项B，特许权使用费，按照负担、支付所得的企业所在地，所得来源地为中国，需纳税；选项C，利息按照负担、支付所得的企业所在地，所得来源地为印度，但该借款的债权人为境内的分公司，属于有实际联系，需纳税；选项D，劳务按照劳务发生地，境外所得，且由总公司提供，与境内分公司无实际联系，境外无联系，不征；选项E，不动产转让按不动产所在地，所得来源于中国，需纳税。
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