2. 财务会计
  3. 下列关于企业所得税税前扣除凭证的说法，正确的有（ ）。A.企业发生境内属于增值税

下列关于企业所得税税前扣除凭证的说法，正确的有（ ）。A.企业发生境内属于增值税

免费题库2022-08-02  87
问题 下列关于企业所得税税前扣除凭证的说法，正确的有（ ）。A.企业发生境内属于增值税应税项目的支出，对方为已办理税务登记的纳税人的，以发票作为扣除凭证B.企业发生境内属于增值税应税项目的支出，对方为无需办理税务登记的单位的，以税务机关代开发票或收款凭证及内部凭证作为扣除凭证C.企业发生境内不属于增值税应税项目的支出，对方为单位的，不可以发票作为扣除凭证D.企业从境外购进货物或劳务发生的支出，以内部凭证和相关税费缴纳凭证作为扣除凭证E.企业与其他企业在境内共同接受增值税应税劳务，采取分摊方式的，企业以发票作为扣除凭证，其他企业以分割单作为扣除凭证
选项 A.企业发生境内属于增值税应税项目的支出，对方为已办理税务登记的纳税人的，以发票作为扣除凭证
B.企业发生境内属于增值税应税项目的支出，对方为无需办理税务登记的单位的，以税务机关代开发票或收款凭证及内部凭证作为扣除凭证
C.企业发生境内不属于增值税应税项目的支出，对方为单位的，不可以发票作为扣除凭证
D.企业从境外购进货物或劳务发生的支出，以内部凭证和相关税费缴纳凭证作为扣除凭证
E.企业与其他企业在境内共同接受增值税应税劳务，采取分摊方式的，企业以发票作为扣除凭证，其他企业以分割单作为扣除凭证
答案 AB
解析 选项C，企业发生境内不属于增值税应税项目的支出，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为扣除凭证，如果按规定可以开具发票的，也可以发票作为扣除凭证；选项D，企业从境外购进货物或劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为扣除凭证；选项E，企业与其他企业在境内共同接受增值税应税劳务，采取分摊方式的，企业以发票和分割单作为扣除凭证，其他企业以分割单作为扣除凭证。
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