2020 年 10 月甲公司购买乙公司的部分资产,该部分资产计税基础为 6000

题库2022-08-02  40

问题 2020 年 10 月甲公司购买乙公司的部分资产,该部分资产计税基础为 6000 万元,公允价值为 8000 万元;乙公司全部资产的公允价值为 10000 万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为 4500 万元,公允价值为 7000 万元)以及 1000 万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件,且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有( )。A.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元B.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元C.乙公司应确认资产转让所得250万元D.乙公司暂不确认资产转让所得E.甲公司应确认股权转让所得2500万元

选项 A.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元
B.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元
C.乙公司应确认资产转让所得250万元
D.乙公司暂不确认资产转让所得
E.甲公司应确认股权转让所得2500万元

答案 AC

解析 选项 A,甲公司取得的乙公司资产的计税基础=6000×(7000÷8000)+1000=6250(万元);选项B,转让企业取得受让企业股权的计税基础,以被转让资产的原有计税基础确定,所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础为 6000×(7000÷8000)=5250(万元);非股权支付对应的资产转让所得=(8000-6000)×(1000÷8000)=250(万元),所以选项 C 正确,选项 D 错误。选项 E,甲公司不确认股权转让所得。
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