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财务会计
甲企业2020年实际发放正式工工资、薪金总额1000万元,临时工工资、薪金100
甲企业2020年实际发放正式工工资、薪金总额1000万元,临时工工资、薪金100
考试题库
2022-08-02
49
问题
甲企业2020年实际发放正式工工资、薪金总额1000万元,临时工工资、薪金100万元;另外接受劳务派遣用工10人,直接支付给每人每月支付劳务费2500元;当年8月份高管股权激励计划行权,行权价5元/股,当日公司股票收盘价10元/股,行权数量100000股。甲企业当年职工福利费支出180万元(含临时工福利费支出10万元),职工教育经费100万元,工会经费8万元。甲企业2020年所得税汇算清缴时三项经费应当纳税调整的金额为( )。A.0B.20.4万元C.14.8万元D.5.6万元
选项
A.0
B.20.4万元
C.14.8万元
D.5.6万元
答案
B
解析
工资、薪金支出=1000+100+10×2500×12÷10000+(10-5)×100000÷10000=1180(万元),职工福利费限额=1180×14%=165.2(万元),职工教育经费限额=1180×8%=94.4(万元),工会经费限额=1180×2%=23.6(万元),纳税调整金额=180-165.2+100-94.4=20.4(万元)
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税法2题库税务师分类
税法2
税务师
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