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（2017年真题）我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境

资格题库2022-08-02  60
问题 （2017年真题）我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（ ）万元。A.3.00B.3.50C.5.00D.6.00
选项 A.3.00
B.3.50
C.5.00
D.6.00
答案 C
解析 2016年境外分公司税前所得＝14＋6＝20（万元），抵免限额＝20×25%＝5（万元）
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