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（2017年真题）我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境

最全题库2022-08-02  58
问题 （2017年真题）我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：2015年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额是（ ）万元。A.0B.3.00C.3.57D.4.29
选项 A.0
B.3.00
C.3.57
D.4.29
答案 A
解析 企业当期境内境外应纳税所得总额是零，其当期境外所得税的抵免限额也为零
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