首页
登录
财务会计
(2020年真题)某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2020年企业自行核算的会
(2020年真题)某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2020年企业自行核算的会
免费题库
2022-08-02
33
问题
(2020年真题)某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2020年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2021年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:(1)企业2020年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税; (2)企业2020年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元; (3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)根据上述资料,回答下列问题:该企业2020年应纳税所得额为( )万元。A.11623.30B.11942.50C.11909.80D.11562.50
选项
A.11623.30
B.11942.50
C.11909.80
D.11562.50
答案
A
解析
采用特殊性税务处理时,可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=(5700-3200)×4.3%=107.5(万元) 实际亏损670万元,可以弥补亏损107.5万元。 应纳税所得额=11580.8+150-107.5=11623.3(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/513330.html
本试题收录于:
税法2题库税务师分类
税法2
税务师
相关试题推荐
某运输企业于2018年9月至2020年5月,在没有发生相应运输业务的情况下,收取
在一民事纠纷中,朝阳区人民法院判决甲企业向乙企业承担相应的违约责任。甲企业拒绝执
在我国,合伙企业的组织形式包括( )。A.个人合伙 B.普通合伙企业 C.特
下列可以成为个人独资企业投资人的是()。A.美国公民甲 B.中国公民乙 C
2011年1月甲办了一从事外贸经营的企业,2014年6月,甲欲对资不
刘某和何某、张某三人创业开办了一家名为“真香”的餐饮合伙企业。刘某家庭富裕,出资
龙纹餐具有限责任公司(简称龙纹公司)是一家在甲市乙县注册登记的生产餐具的企业,该
龙纹餐具有限责任公司(简称龙纹公司)是一家在甲市乙县注册登记的生产餐具的企业,该
实鸿有限责任公司(以下简称实鸿公司)与另外7家公司(其中3家为国有企业)拟联合组
实鸿有限责任公司(以下简称实鸿公司)与另外7家公司(其中3家为国有企业)拟联合组
随机试题
Einsteinalmostknockedmedown______hesawme.A、untilB、afterC、beforeD、asC
【B1】[br]【B20】A、especiallyB、speciallyC、particularlyD、uncommonlyA
【S1】[br]【S7】F根据another,我们可以往前一个句子找到相对应的名词survey。
卫生行政机关及其工作人员违法行使职权,侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益并造成
关于放射免疫分析(RIA)正确的是A.只需固定标记抗原量 B.待测抗原要先标记
适用于电力供应充足,电价较低的各类高层建筑中的竖向分区给水方式的是()。A:分
患者既往有慢性肾功能不全史,近日因饮食不节,出现口干口苦,口臭,恶心欲呕,舌苔黄
为避免经济下滑,央行宣布降低存贷款基准利率,如果存款利率下调幅度大于贷款利率下调
商业银行应根据统一法人的要求,在其授信业务范围内对有关授信业务职能部门、分支机构
患者,男,40岁,因乏力1周、牙龈出血伴皮肤瘀斑3天急诊入院,既往体健。化验血常
最新回复
(
0
)