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境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万,专利指导服务费50万
境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万,专利指导服务费50万
admin
2022-08-02
76
问题
境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万,专利指导服务费50万,境外公司为税收协定受益所有人。假定该专利许可费的市场公允价值100万,税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税( )万元。A.12.5B.15C.10D.20
选项
A.12.5
B.15
C.10
D.20
答案
D
解析
应向我国缴纳企业所得税=(转让专利许可取得收入金额-该专利许可公允价值)×源泉扣缴税率+税收协定限制税率×该专利许可公允价值=(200+50-100)×10%+100×5%=20(万元)。
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税法2题库税务师分类
税法2
税务师
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