2. 财务会计
  3. 某新建农产品批发企业2019年发生下列业务： 　　（1）3月份受让一宗土地，土

某新建农产品批发企业2019年发生下列业务： 　　（1）3月份受让一宗土地，土

题库2022-08-02  61
问题 某新建农产品批发企业2019年发生下列业务：　　（1）3月份受让一宗土地，土地出让合同记载土地出让金15000万元、拆迁补偿费3000万元、市政建设配套费2000万元。该宗土地面积20万平方米，其中18万平方米用于农产品批发用房建设、2万平方米用于办公用房建设，当月办理了土地使用权证；　　（2）3月份与某建筑企业签订批发市场建设项目总承包合同，记载金额40000万元；该项目9月份竣工备案；　　（3）9月底将农产品批发用房转入“固定资产”账户，原值56160万元；办公用房转入“固定资产”账户，原值8320万元；　　（4）9月30日签订农产品批发用房租赁合同，记载自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000万元。（注：该项目所在地契税税率为4%，城镇土地使用税税率为8元/平方米，计算房产税余值减除比例30%）　　依据上述资料，回答下列问题：该企业2019年应缴纳房产税（　　）万元。A.11.65B.17.47C.23.30D.69.89
选项 A.11.65
B.17.47
C.23.30
D.69.89
答案 B
解析 对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。该企业2019年应缴纳房产税＝办公用房原值×（1－扣除率）×房产税税率×本年度内应纳税月份数＝8320×（1－30%）×1.2%×3÷12＝17.47（万元）。
四、综合分析题（共12题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
固定题干
1.（一）　　某电器生产企业，2019年销售电器取得不含税收入15000万元，应扣除的相关成本10000万元；转让技术所有权取得不含税收入2000万元，应扣除的相关成本、费用等600万元；从居民企业分回股息200万元；发生期间费用4000万元，上缴的税金及附加300万元；企业自行计算的利润总额2300万元。经聘请的税务师对其2019年度企业所得税进行审核，发现有关情况如下：
　　（1）投入研发支出1000万元研发新产品和新工艺，其中600万元形成了无形资产，2019年4月1日取得专利证书并正式投入使用，该无形资产摊销期限为10年，当年未摊销费用；未形成无形资产的研发支出400万元已计入费用扣除；
　　（2）期间费用包含的广告费2600万元，营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款20万元；
　　（3）外购商誉支出100万元，并在成本费用扣除了摊销费10万元；
　　（4）6月1日至6月30日对经营租入固定资产进行改建，发生改建支出432万元，一次性计入了当期费用中。该固定资产改建后从7月1日投入使用，租期三年。
　　请根据上述资料回答下列问题：
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