2. 财务会计
  3. 我国境内某居民企业（以下称“该企业”）在A国设立一分公司（以下称“境外分公司”）

我国境内某居民企业（以下称“该企业”）在A国设立一分公司（以下称“境外分公司”）

免费题库2022-08-02  78
问题 我国境内某居民企业（以下称“该企业”）在A国设立一分公司（以下称“境外分公司”），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（ ）万元。A.4.29 B.3.57 C.3.00 D.0
选项 A.4.29 B.3.57 C.3.00 D.0
答案 D
解析 境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。
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