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财务会计
我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%,2017年境内产品销售收入40
我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%,2017年境内产品销售收入40
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2022-08-02
69
问题
我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%,2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响) 根据上述资料,回答以下问题: 该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是( )万元。A.680 B.700 C.725 D.720
选项
A.680
B.700
C.725
D.720
答案
D
解析
境内的会计利润=4000-2000-20-700-500-80=700(万元)
广告费的税前扣除限额=4000×15%=600(万元)<实际发生额620万元,需纳税调增20万元。
该企业2017年来源于境内的应纳税所得额=700+20=720(万元)。
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税法2
税务师
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