2. 财务会计
  3. 我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入40

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入40

免费题库2022-08-02  61
问题 我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响） 根据上述资料，回答以下问题： 该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是（ ）万元。A.680 B.700 C.725 D.720
选项 A.680
B.700
C.725
D.720
答案 D
解析 境内的会计利润=4000-2000-20-700-500-80=700（万元）
广告费的税前扣除限额=4000×15%=600（万元）＜实际发生额620万元，需纳税调增20万元。
该企业2017年来源于境内的应纳税所得额=700+20=720（万元）。
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