首页
登录
财务会计
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算 2019 年度主营业务收入 1
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算 2019 年度主营业务收入 1
最全题库
2022-08-02
51
问题
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算 2019 年度主营业务收入 1800 万元,成本、费用等支出金额合计 1350 万元,实现会计利润450 万元,年末增值税留抵税额 22 万元。2020 年 4 月聘请税务师对其 2019 年度的企业所得税汇算清缴进行审核,发现以下业务未作纳税调整:(1)10 月赊销产品一批,不含税价款为 200 万元,合同约定 2019 年 12 月 20 日收款;但该款于 2020 年 1 月 5 日收讫,企业于实际收款日确认收入并结转成本 160 万元。 (2)销售费用账户中的广告费 400 万元,管理费用账户中的业务招待费 20 万元。(3)研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50 万元、外聘研发人员劳务费用 5 万元、直接投入材料费用 20 万元,支付境外机构的委托研发费用 70 万元,未形成无形资产。(4)11 月购进并投入使用设备一台,取得增值税专用发票注明价款 240 万元、税款 31.2 万元,会计按直线法计提折旧,期限 4 年,净残值为 0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。 (5)全年发放工资 1000 万元,发生职工福利费 150 万元,税务机关代收工会经费 25 万元并取得代收票据,职工教育经费 110 万元(含职工培训费用 90 万元)。(注:该企业适用的城市维护建设税税率 7%,教育费附加、地方教育附加征收率分别为 3%、2%;该企业已过两免三减半优惠期,适用的企业所得税税率 25%,不考虑软件企业的增值税即征即退)请根据上述资料,回答下列问题:2019 年该企业应缴纳企业所得税( )万元。A.66.26B.70.76C.71.44D.72.51
选项
A.66.26
B.70.76
C.71.44
D.72.51
答案
C
解析
设备购进额一次性税前扣除,应调减应纳税所得额=240-240÷4×1/12=235(万元),2019 年该企业的应纳税所得额=450+200-160-0.48+110-93.75-235+15=285.77(万元),2019 年该企业应缴纳企业所得税=285.77×25%=71.44(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/512901.html
本试题收录于:
税法2题库税务师分类
税法2
税务师
相关试题推荐
下列财产属于夫妻共同财产的有()。A.工资、奖金 B.生产、经营收益
根据合伙企业法律制度的规定,下列情形中,属于有限合伙人当然退伙情形的有()
根据行政复议法律制度规定,纳税人对法定范围内的具体行政行为不服,可以依法申请复议
根据企业破产法律制度规定,破产管理人确定模式是()。A.人民法院指定 B.债权
甲破产企业的财产为200万元,破产费用为400万元,共益债务为200万元。
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元
根据《刑法》规定,( )应当追究刑事责任。A.15周岁的甲批量销售伪造的增值税专
下列各项中,属于行政处罚的有( )。A.甲企业超越许可权限经营,行政机关决定撤销
下列各项中,属于行政登记事项的是( )。A.建筑企业资质的认可 B.个体工商户
下列各项中,纳税人不可以提出行政复议的是( )。A.税务机关作出的强制执行措施
随机试题
个人信用贷款是指银行向自然人发放的无须提供任何担保的贷款。()
脊柱包括颈、胸、腰、骶四个生理弯曲。()
A.脂肪管型 B.蜡样管型 C.透明管型 D.颗粒管型 E.白细胞管型肾
结核分枝杆菌荧光显微镜检所采用的染色方法是A.萋-尼抗酸染色B.金胺"O"染色C
护理质量常用的评价方式包括A.同级评价,越级评价 B.满意度,同级评价 C.
截至2018年底,全国注册登记的提供住宿的各类民政服务机构共计3.1万个,其中注
2018年6月甲公司在P银行开立基本存款账户,2018年6月1
凭证填制后不能修改的内容一般包括()。A、摘要 B、科目 C、金额及方向
编制机电工程施工进度计划(网络图)时的注意要点包括( )。A.确定工程项目的施
下列叙述与螺内酯不相符的是A.主要副作用为高血钾症以及抗雄激素作用 B.为醛固
最新回复
(
0
)