2. 财务会计
  3. 非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2018年12月与居民企业乙签订一项新型设

非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2018年12月与居民企业乙签订一项新型设

考试题库2022-08-02  37
问题 非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2018年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为30%(本题不考虑其他税费)。下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法正确的是()。A.乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记B.乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库C.乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳D.乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元
选项 A.乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B.乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C.乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳
D.乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元
答案 C
解析 选项A:扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记;选项B:乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库;选项C:扣缴义务人未依法扣缴的，非居民企业甲应到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税;选项D:乙企业应代扣代缴的企业所得税=400x 10%= :40 (万元)。
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