首页
登录
财务会计
某市一空调生产企业,增值税一般纳税人, 2018 年业务如下: (1 )全年销
某市一空调生产企业,增值税一般纳税人, 2018 年业务如下: (1 )全年销
免费题库
2022-08-02
75
问题
某市一空调生产企业,增值税一般纳税人, 2018 年业务如下:(1 )全年销售空调,增值税专用发票注明销售收入28000万元,销项税额4760万元;全年购进原材料增值税专用发票注明16000 万元,进项税额2210万元;(2) 5月1日起出租仓库给甲公司,全年不含税租金120万元,企业选择简易计税;(3) 6月20日接受乙企业捐赠原材料,取得增值税专用发票注明30万元,进项税额5.1万元,已计入“营业外收入”;(4)转让空调专利技术所有权,收入970万元,成本280万元(成本、费用单独核算) ;(5) 8月10日购置安全生产设备,增值税专用发票注明320万元,进项税额54.4万元,当月使用。税法年限10年(无残值),当年计提折旧37.3万元;(6)空调销售成本19300万元,销售费用5300万元(其中广告费4600万元),管理费用1600万元(其中业务招待费176万元,新产品研发费用180万元),财务费用1200万元;(7)工资2500万元,工会经费42万元,职工福利费376万元,职工教育经费73万元;(8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元,环保部门罚款20万元)。(城建税税率 7%,教育费附加3%,企业所得税税率 25%,不考虑地方教育费附加)计算2018年应纳税所得额时,业务招待费、广告费、捐款分别调增的应纳税所得额是( ) 。A.20.12B.70.4 C.14.15D.382
选项
A.20.12
B.70.4
C.14.15
D.382
答案
BCD
解析
销售营业收入=28000+120=28120 (万元),广告费的扣除限额=28120x 15%=4218 (万元)应调增=4600-4218=382(万元);业务招待费扣除限额1=28120 x 5%c=140.6(万元),限额2=176 x 60%=105.6(万元),应调增=176-105.6=70.4 (万元) ;捐赠扣除限额=965.45x 12%=115.85 (万元),应调增=130-115.85=14.15 (万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/512736.html
本试题收录于:
税法2题库税务师分类
税法2
税务师
相关试题推荐
根据《合伙企业法》的规定,在合伙协议没有特别约定的情况下,有限合伙人将其在有限合
下列各项中,纳税人不可以提出行政复议的是( )。A.税务机关作出的强制执行措施
无业游民张某为维持生计,和周某商定一同伪造增值税专用发票并贩卖。后经群众举报,市
某有限合伙企业由甲、乙、丙三人出资设立,其中,甲为普通合伙人,乙丙为有限合伙人。
下列各项中,不属于税务行政许可的有()。A.对纳税人延期缴纳税款的核准
黄某成立一公司,主要以单位名义实施虚开增值税专用发票的行为,虚开税款数额为545
债权人委员会作为破产监督人,是对破产程序进行监督的常设机构。根据《企业破产法》规
甲企业与丙企业达成买卖大豆的意向,但是丙企业在6个月后才需要该批大豆,为解决库存
行政机关向生产经营者颁发营业执照的行为在行政法上属于( )。A.双方行政行为
购买伪造的增值税专用发票又出售的,按( )定罪处罚。A.非法购买增值税专用发票罪
随机试题
私自超过合同约定的容量用电的,除应拆除私增容设备外,属于两部制电价的用户,应补交
硝普钠中毒机制是A.与维生素B12结合 B.与硫代硫酸钠结合 C.与过氧化氢
A.兰科,含类圆形硅质块B.菊科,含间隙腺毛C.木兰科,含草酸钙簇晶D.唇形科,
补体升高见于A.急慢性肝炎B.大面积烧伤C.感染的恢复期D.肝细胞癌E.营养不良
下列选项中,符合所给图形的变化规律的是:
1997-98.治疗湿热泄泻的主方是 A.藿香正气散B.玉枢丹
2014年3月我国粗钢产量与钢材的产量比为:() A.1:1.35 B.
D
基础心理学是研究()。 (A)正常成人心理现象的心理学基础学科 (B
对下列资产的清查,不能采用实地盘点法的有( )。A.库存现金 B.银行存款
最新回复
(
0
)