2. 财务会计
  3. 某市一空调生产企业，增值税一般纳税人， 2018 年业务如下: (1 )全年销

某市一空调生产企业，增值税一般纳税人， 2018 年业务如下: (1 )全年销

免费题库2022-08-02  41
问题 某市一空调生产企业，增值税一般纳税人， 2018 年业务如下:(1 )全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额4760万元;全年购进原材料增值税专用发票注明16000 万元，进项税额2210万元;(2) 5月1日起出租仓库给甲公司，全年不含税租金120万元，企业选择简易计税;(3) 6月20日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明30万元，进项税额5.1万元，已计入“营业外收入”;(4)转让空调专利技术所有权，收入970万元，成本280万元(成本、费用单独核算) ;(5) 8月10日购置安全生产设备，增值税专用发票注明320万元，进项税额54.4万元，当月使用。税法年限10年(无残值)，当年计提折旧37.3万元;(6)空调销售成本19300万元，销售费用5300万元(其中广告费4600万元)，管理费用1600万元(其中业务招待费176万元，新产品研发费用180万元)，财务费用1200万元;(7)工资2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费73万元;(8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元，环保部门罚款20万元)。(城建税税率 7%，教育费附加3%，企业所得税税率 25%，不考虑地方教育费附加)计算2018年应纳税所得额时，业务招待费、广告费、捐款分别调增的应纳税所得额是( ) 。A.20.12B.70.4 C.14.15D.382
选项 A.20.12
B.70.4
C.14.15
D.382
答案 BCD
解析 销售营业收入=28000+120=28120 (万元)，广告费的扣除限额=28120x 15%=4218 (万元)应调增=4600-4218=382(万元);业务招待费扣除限额1=28120 x 5%c=140.6(万元),限额2=176 x 60%=105.6(万元)，应调增=176-105.6=70.4 (万元) ;捐赠扣除限额=965.45x 12%=115.85 (万元)，应调增=130-115.85=14.15 (万元)。
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