首页
登录
财务会计
某市一家冰箱生产企业,2018 年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收人2
某市一家冰箱生产企业,2018 年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收人2
admin
2022-08-02
44
问题
某市一家冰箱生产企业,2018 年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收人270万元,投资收益320万元,营业外收人850万元,发生的主营业务成本5260万元,其他业务成本180万元,营业税金及附加120万元,销售费用1600万元,管理费用800万元,财务费用210万元,营业外支出360万元,该企业财务人员自行计算的会计利润430万元,后经聘请的注册税务师对其2018年度自行计算的企业所得税进行审核,发现相关问题如下:(1) 4月20日,购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额15.3万元,当月投入使用,该设备按税法规定最低折旧年限为10年,残值率为6% ( 该企业按5年计提折旧,残值率为6%,已计入当年的成本、费用中)。(2)销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用 1150万元,上年度超过扣除限额结转的广告费30万元;管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元,新产品研发费用120万元。(3)投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元;从持股10%的被投资企业撤回投资,分回银行存款196万元,初始投资成本120万元,撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。(4)营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠60万元以及直接向环保建设组织的捐赠15万元。根据上述资料,回答下列问题:该企业新产品研发费用应调减的应纳税所得额()万元。A.0 B.60C.90D.120
选项
A.0
B.60
C.90
D.120
答案
C
解析
根据财税2018年99号文,在2018年1月1日至2020年12月31日期间的研究开发经费,未形成无形资产计人当期损益的,按照研究开发费用的75%加计扣除,所以应调减应纳税所得额=120*75%=90 (万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/512661.html
本试题收录于:
税法2题库税务师分类
税法2
税务师
相关试题推荐
某有限合伙企业由甲、乙、丙三人出资设立,其中,甲为普通合伙人,乙丙为有限合伙人。
债权人委员会作为破产监督人,是对破产程序进行监督的常设机构。根据《企业破产法》规
钟某经营了一家凉菜店,因其量大味美而远近闻名。邻近的餐馆经营者张某甚为眼红,遂到
个人独资企业解散的,财产应当按照( )顺序清偿。A.所欠职工工资和社会保险费用;
张某想设立一家个人独资企业,根据《个人独资企业法》的相关规定,在申请设立登记的时
甲企业的总经理从国外考察归来,飞机即将降落。该企业的司机赵某,因喝酒耽误了接机时
长水公司成立于2010年11月,注册资本2000万元,主要生产销售工程机械
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万
随机试题
I’mprettypositivethatifyouhadbeenmorecautious,______(你本来是可以通过那场资格考试的).y
[originaltext]Readingisapermanenttopicforthosehighlycivilizedcount
Polarbears,rhinocerosesandelephantsareallontheimmediatecriticalli
[img]2014m3x/ct_eyyjscz2013c_eyyjscd_0021_20138[/img]Ifyou【D1】______smooth
.当线路停电检修时,必须将线路隔离开关线路侧的接地刀闸合上。()
基坑挖土设计标高时,宜在其上部预留(),待下一工序开始前继续挖除。A.50MM~
A.α=45° B.α=60° C. D.
关于防烟分区,下列说法中错误的是()。A.建筑排烟系统的设计应根据建筑的使
刷牙可以保持牙齿健康和口气清新,牙膏的主要原料是( )。A.摩擦剂 B.
学生的自我教育能力主要由自我_能力和自我调控能力所构成。
最新回复
(
0
)