首页
登录
财务会计
某市一家冰箱生产企业,2018 年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收人2
某市一家冰箱生产企业,2018 年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收人2
练习题库
2022-08-02
103
问题
某市一家冰箱生产企业,2018 年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收人270万元,投资收益320万元,营业外收人850万元,发生的主营业务成本5260万元,其他业务成本180万元,营业税金及附加120万元,销售费用1600万元,管理费用800万元,财务费用210万元,营业外支出360万元,该企业财务人员自行计算的会计利润430万元,后经聘请的注册税务师对其2018年度自行计算的企业所得税进行审核,发现相关问题如下:(1) 4月20日,购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额15.3万元,当月投入使用,该设备按税法规定最低折旧年限为10年,残值率为6% ( 该企业按5年计提折旧,残值率为6%,已计入当年的成本、费用中)。(2)销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用 1150万元,上年度超过扣除限额结转的广告费30万元;管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元,新产品研发费用120万元。(3)投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元;从持股10%的被投资企业撤回投资,分回银行存款196万元,初始投资成本120万元,撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。(4)营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠60万元以及直接向环保建设组织的捐赠15万元。根据上述资料,回答下列问题:该企业当年投人使用的安全生产专用设备计提的折旧费用,应调增应纳税所得额( ) 万元。A.5.64B.6.35C.6.60.D.41.05
选项
A.5.64
B.6.35
C.6.60.
D.41.05
答案
A
解析
应调增 应纳税所得额=90x ( 1-6%) ÷5x8/12 (会计上计提的折旧)-90x ( 1-6%)÷10x 8/12 (税法上计提的折旧) =5.64 (万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/512660.html
本试题收录于:
税法2题库税务师分类
税法2
税务师
相关试题推荐
钟某经营了一家凉菜店,因其量大味美而远近闻名。邻近的餐馆经营者张某甚为眼红,遂到
某食品加工企业向卫生局申请卫生许可证,卫生局提供了行政许可申请书格式文本,该企业
张某想设立一家个人独资企业,根据《个人独资企业法》的相关规定,在申请设立登记的时
灵山有限合伙企业的有限合伙人梅某,以普通合伙人的身份与云迪公司进行交易,云迪公司
长水公司成立于2010年11月,注册资本2000万元,主要生产销售工程机械
长水公司成立于2010年11月,注册资本2000万元,主要生产销售工程机械
长水公司成立于2010年11月,注册资本2000万元,主要生产销售工程机械
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万
随机试题
Oursocietyvaluesboysandtheirexperiencemorethanitvaluesgirls,and
[originaltext]M:Oh,itisterrible!AboardAerolineasArgentinasflight386,3
Inthelate1960smanypeopleinNorthAmericaturnedtheirattentiontoenv
[originaltext]M:Excuseme,Iwanttoregisterforthismathematicscourse.W:(
人们根据软件维护的性质不同,将软件维护分为更正性维护、适应性维护、完善性维护、预
关于外委管理,下列说法正确的是()。A.接受外委试验的检测机构应取得《公路
关于肝硬化患者腹水的治疗措施中,错误的是A.限制钠的摄入 B.输注血浆,提高胶
在所有的精细加工策略中,列提纲和利用图形是比较有效地促使学生学习的方法。
A.汉坦病毒 B.人乳头瘤病毒 C.脊髓灰质炎病毒 D.冠状病毒 E.巨
某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2020年12月发生如下业务: (
最新回复
(
0
)