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财务会计
(2021年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月因违反法律规定部分
(2021年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月因违反法律规定部分
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2022-08-02
47
问题
(2021年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额,账面成本为309万元(其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元,货物适用税率13%)。该批货物应转出进项税额( )万元。A.27.81 B.39.81 C.40.17 D.35.26
选项
A.27.81
B.39.81
C.40.17
D.35.26
答案
B
解析
被依法没收属于“非正常损失”,非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务进项税额不得抵扣,该批货物应转出的进项税额=(309-9)×13%+9×9%=39.81(万元)。
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税法1
税务师
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