（2021年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分

免费题库2022-08-02 77

问题（2021年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。A.27.81 B.39.81 C.40.17 D.35.26

选项 A.27.81
B.39.81
C.40.17
D.35.26

答案 B

解析被依法没收属于“非正常损失”，非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务进项税额不得抵扣，该批货物应转出的进项税额=（309-9）×13%+9×9%=39.81（万元）。

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