2. 财务会计
  3. 2020年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务，合同含税价款100万美元，

2020年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务，合同含税价款100万美元，

题库2022-08-02  77
问题 2020年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务，合同含税价款100万美元，1美元=6.1元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额为（　）万元。A.34.53B.36.60C.103.70D.35.50
选项 A.34.53
B.36.60
C.103.70
D.35.50
答案 A
解析 提供广告服务属于文化创意服务，税率为6%。境外单位或者个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：
应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率
甲企业应扣缴增值税=100×6.1÷（1+6%）×6%=34.53（万元）
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