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财务会计
甲运输公司2019年3月份进项税额留抵10万元,2020年4月-9月可抵扣的进项
甲运输公司2019年3月份进项税额留抵10万元,2020年4月-9月可抵扣的进项
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2022-08-02
102
问题
甲运输公司2019年3月份进项税额留抵10万元,2020年4月-9月可抵扣的进项税额总计800万元,其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元。2020年4月-9月,进项税额期末留抵和增量留抵如下(假设甲公司符合增量留抵退税的其他条件):
甲公司允许退还的增量留抵税额为( )万元。A.48.00B.42.00C.61.25D.36.75
选项
A.48.00
B.42.00
C.61.25
D.36.75
答案
D
解析
甲公司进项构成比例=(800-100)÷800×100%=87.5%
甲公司允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=70×87.5%×60%=36.75(万元)
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