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甲运输公司2019年3月份进项税额留抵10万元，2020年4月－9月可抵扣的进项

免费题库2022-08-02  54
问题 甲运输公司2019年3月份进项税额留抵10万元，2020年4月－9月可抵扣的进项税额总计800万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元。2020年4月－9月，进项税额期末留抵和增量留抵如下（假设甲公司符合增量留抵退税的其他条件）：甲公司允许退还的增量留抵税额为（　）万元。A.48.00B.42.00C.61.25D.36.75
选项 A.48.00
B.42.00
C.61.25
D.36.75
答案 D
解析 甲公司进项构成比例＝（800－100）÷800×100%＝87.5%
甲公司允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%＝70×87.5%×60%＝36.75（万元）
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