2. 财务会计
  3. 位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人。2020 年 10 月具体经营业

位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人。2020 年 10 月具体经营业

资格题库2022-08-02  53
问题 位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人。2020 年 10 月具体经营业务如下: （1）在机构所在地为 A 建筑项目提供建筑服务采取一般计税方法，开具增值税专用发票注明金额 600 万元，另因提前竣工收取奖励款 30 万元，开具企业自制的收款收据，款项已收到。（2）在外省某市为 B 建筑项目提供建筑服务采取简易计税方法，收取含税工程款 350 万元，开具增值税普通发票；支付分包商含税工程款 130 万元，取得分包商（采取简易计税方法）开具的增值税普通发票。已在项目所在地预缴增值税，并取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。（3）购买一台机械设备，取得增值税专用发票注明金额 10 万元。该设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。（4）A 建筑项目工地一批板材被盗，经盘点确认被盗板材的实际成本为 6 万元，该批板材于 2020 年 5 月购入，购入当月已申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（3）准予抵扣的进项税额为（ ）万元。A.0B.0.9C.1.15D.1.3
选项 A.0
B.0.9
C.1.15
D.1.3
答案 D
解析 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。但是发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的，其进项税额准予全部抵扣。
业务（3）准予抵扣的进项税额＝10×13％＝1.3（万元）
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