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财务会计
某县甲珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)2021年4月委托位于市区的乙珠宝玉石厂(增
某县甲珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)2021年4月委托位于市区的乙珠宝玉石厂(增
资格题库
2022-08-02
14
问题
某县甲珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)2021年4月委托位于市区的乙珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)加工生产一批玉石项链,甲珠宝玉石厂提供原料的成本为177万元,乙厂收取的不含税加工费为50万元,当月收回玉石项链80%,乙珠宝玉石厂无同类产品售价。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确的是( )万元(贵重首饰及珠宝玉石的成本利润率6%,消费税税率10%)。A.甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.18万元B.甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.73万元C.乙珠宝玉石厂代收代缴的城市建设维护税2.73万元D.乙珠宝玉石应缴纳城市建设维护税0.46万元
选项
A.甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.18万元
B.甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.73万元
C.乙珠宝玉石厂代收代缴的城市建设维护税2.73万元
D.乙珠宝玉石应缴纳城市建设维护税0.46万元
答案
D
解析
乙珠宝玉石厂代收代缴的城市建设维护税=(177+50)÷(1-10%)×10%×80%×7%=1.41(万元)
乙珠宝玉石应缴纳城市建设维护税=50×13%×7%=0.46(万元)
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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