2. 财务会计
  3. 某酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月以8折销售白酒一批，实际收取不含税收入

某酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月以8折销售白酒一批，实际收取不含税收入

题库2022-08-02  51
问题 某酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月以8折销售白酒一批，实际收取不含税收入150万元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明，另收取包装物押金2万元。该酒厂上述业务销项税额为（　）万元。A.19.5B.19.73C.23.4D.23.63
选项 A.19.5
B.19.73
C.23.4
D.23.63
答案 B
解析 折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。
该酒厂上述业务销项税额＝（150＋2÷1.13）×13％＝19.73（万元）
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