首页
登录
财务会计
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2020 年3 月发生以下经
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2020 年3 月发生以下经
考试题库
2022-08-02
53
问题
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2020 年3 月发生以下经济业务:(1)进口一辆小汽车,海关审定的关税完税价格为35万元,关税税率25%,缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回酒厂,将其作为固定资产供管理部门生产经营业务使用。 (2)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入234万元,另收取包装物押金58.5万元。(3)直接零售给消费者个人白酒25吨,每吨售价3万元并开具普通发票,共计取得含税销售额75万元。(4)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.5万元。 (5)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上增值税税额4万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨,最低不含税销售价格为2万元/吨,平均不含税销售价格为2.5万元/吨,最高不含税销售价格为3万元/吨。(6)生产一种新型白酒1吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.8万元。(7)月末盘存时发现,由于管理不善上月购进的酒精被盗,成本为2.6万元(含运费成本0.6万元)。其他相关资料:小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%。根据上述资料,回答下列问题:甲酒厂3月应向税务机关申报缴纳消费税( )万元。A.90.36B.66.42C.72.94D.62.17
选项
A.90.36
B.66.42
C.72.94
D.62.17
答案
A
解析
向商场销售白酒应缴纳消费税=(234+58.5)÷(1+13%)×20%+80×2000×0.5/10000=59.77(万元)
直接零售给消费者个人白酒应缴纳消费税=75÷(1+13%)×20%+25×2000×0.5/10000=15.77(万元)
甲酒厂采取分期收款方式销售白酒应缴纳消费税为7.2万元。
纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据,征收消费税。所以,甲酒厂换取原材料的白酒应缴纳消费税=10×3×20%+10×2000×0.5/10000=7(万元)
赠送给关联企业的白酒应缴纳消费税0.62万元。
甲酒厂3月应向税务机关申报缴纳消费税=59.77+15.77+7.2+7+0.62=90.36(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/512326.html
本试题收录于:
税法1题库税务师分类
税法1
税务师
相关试题推荐
甲公司(电器生产企业)得知某市场监督管理局所建办公楼要购置一批办公电脑,便于20
甲公司(电器生产企业)得知某市场监督管理局所建办公楼要购置一批办公电脑,便于20
根据《刑法》规定,下列关于非法出售增值税专用发票罪中出售的“专用发票”的叙述,正
某品牌手机生产商在手机出厂前预装众多程序,大幅侵占内存,某省消费者保护协会以侵害
下列关于电子商务经营信息公示表述不正确的是()。A.电子商务经营者的营业执照信
根据我国《电子商务法》,下列电子商务经营者,需要办理市场主体登记的是()。A.
下列关于电子商务经营者的准入和登记的叙述,不正确的是()。A.电子商务经营者准
根据《电子商务法》规定,一般经营事项,电子商务经营者无需获得行政许可,其通过登记
在电子商务中为交易双方或者多方提供网络经营场所、交易撮合、信息发布等服务,供交易
下列选项中,不能成为电子商务平台经营者的是()。A.自然人甲 B.淘宝 C
随机试题
ThegovernmentofTogocallbackitsfootballteamfromtheAfricancupofnatio
【B1】[br]【B6】[audioFiles]audio_eufm_j07_007(20082)[/audioFiles]unfeasible
Bytoday’sstandards,earlyfarmerswere________becausetheyplantedthesamec
恩格斯说,他的作品“汇集了法国社会的全部历史,我从这里,甚至在经济细节方面所学到
手阳明大肠经的络穴是()A.商阳 B.阳池 C.温溜 D.合谷 E
传统的白色粉笔,其主要成分是() A.石灰石B.石膏 C.生石灰D.熟
当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的,在合同对违约责任没有具体约
增值税一般纳税人开具纸质增值税普通发票后,发生下列情形可以按照规定开具增值税红字
某有色金属管的设计压力为0.5MPa,其气压试验的压力应为()MPa。A.0
A.散发 B.暴发 C.隐性流行 D.流行 E.大流行据统计某省以往病毒
最新回复
(
0
)