林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年1

资格题库2022-08-02 57

问题林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：（1）承接B市的一工程项目，提供的是清包工服务，未选择简易计税，取得该项目的建筑服务含税价款766万元，当月支付给分包方方华公司含税分包款111万元，方华公司为一般纳税人。（2）承接C市的一工程项目，提供的是甲供建筑服务，选择简易方法计税，取得该项目的建筑服务含税价款235.5万元，当月支付给分包方中海公司含税分包款65.5万元，中海公司为一般纳税人。（3）当月除B、C两市的业务外无其他业务，当月准予抵扣的进项税额为36万元（不包含用于C市简易计税项目而不得抵扣的进项税额）根据上述资料，回答下列问题：林创公司应向A市主管税务机关实际缴纳的增值税税额为（　）万元。A.15.10B.15.23C.17.14D.13.19

选项 A.15.10
B.15.23
C.17.14
D.13.19

答案 B

解析跨市提供建筑服务，在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报，计算当期应纳税款，扣除已预缴的税款后的余额在机构所在地缴纳。

实际缴纳的增值税税额＝应纳增值税－已预缴的增值税＝32.20－（12.02＋4.95）＝15.23（万元）

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某县自然资源和规划局以刘某非法占地建住宅为由，责令其限期拆除建筑，退还所占土地。

甲市税务局在对弘大公司进行检查中查实，该公司以白条形式列支房租8万元，无法取

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