2. 财务会计
  3. 林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年1

林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年1

练习题库2022-08-02  45
问题 林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：（1）承接B市的一工程项目，提供的是清包工服务，未选择简易计税，取得该项目的建筑服务含税价款766万元，当月支付给分包方方华公司含税分包款111万元，方华公司为一般纳税人。（2）承接C市的一工程项目，提供的是甲供建筑服务，选择简易方法计税，取得该项目的建筑服务含税价款235.5万元，当月支付给分包方中海公司含税分包款65.5万元，中海公司为一般纳税人。（3）当月除B、C两市的业务外无其他业务，当月准予抵扣的进项税额为36万元（不包含用于C市简易计税项目而不得抵扣的进项税额）根据上述资料，回答下列问题：林创公司应向A市主管税务机关申报缴纳的增值税税额为（　）万元。A.32.20B.34.11C.23.03D.68.20
选项 A.32.20
B.34.11
C.23.03
D.68.20
答案 A
解析 自2019年4月1日，建筑服务适用9%的增值税税率。
应纳增值税税额＝766÷（1＋9%）×9%－36＋（235.5－65.5）÷（1＋3%）×3%＝32.20（万元）
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