2. 财务会计
  3. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％

admin2022-08-02  105
问题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（　）万元。A.6B.8.6C.11.4D.20
选项 A.6
B.8.6
C.11.4
D.20
答案 C
解析 ①当期不得免征和抵扣税额＝200×（13％－10％）＝6（万元）
②当期应纳税额＝280×13％－（39－6）－12＝-8.6（万元）
③当期免抵退税额＝200×10％＝20（万元）
④当期应退税额＝8.6（万元）
⑤当期免抵税额＝20－8.6＝11.4（万元）
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