某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为10%

admin2022-08-02  55

问题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为10%,2020年10月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元,10月内销货物取得不含税销售额280万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额12万元,该企业当期免抵税额为( )万元。A.6B.8.6C.11.4D.20

选项 A.6
B.8.6
C.11.4
D.20

答案 C

解析 ①当期不得免征和抵扣税额=200×(13%-10%)=6(万元)
②当期应纳税额=280×13%-(39-6)-12=-8.6(万元)
③当期免抵退税额=200×10%=20(万元)
④当期应退税额=8.6(万元)
⑤当期免抵税额=20-8.6=11.4(万元)
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