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  3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售货物，开具增值税专用发票注明金

某工业企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售货物，开具增值税专用发票注明金

admin2022-08-02  66
问题 某工业企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（　）万元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61
选项 A.32.50
B.32.11
C.39.00
D.38.61
答案 A
解析 折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。现金折扣不得在销售额中扣除。该企业上述业务销项税额＝(300－50)×13%＝32.5(万元)。
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