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财务会计
某工业企业（增值税一般纳税人）2020年5月外购材料10000公斤，每公斤不含税
某工业企业（增值税一般纳税人）2020年5月外购材料10000公斤，每公斤不含税
资格题库
2022-08-02
91
问题
某工业企业（增值税一般纳税人）2020年5月外购材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，500盒用于发放企业职工福利，300盒因管理不善被盗；另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）元。A.42500B.43325C.31875D.40375
选项
A.42500
B.43325
C.31875
D.40375
答案
B
解析
因管理不善被盗属于非正常损失，不得抵扣进项税。允许抵扣的进项税＝（10000－1000－300×3）×25×13%＋17000＝43325（元）
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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