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甲企业(增值税一般纳税人)有一栋闲置办公楼,2020年初租给乙企业,并签订租赁合
甲企业(增值税一般纳税人)有一栋闲置办公楼,2020年初租给乙企业,并签订租赁合
考试题库
2022-08-02
51
问题
甲企业(增值税一般纳税人)有一栋闲置办公楼,2020年初租给乙企业,并签订租赁合同。合同注明:租期1年,前四个月无偿租赁给乙企业,后八个月每个月含税租金10万元,共计80万元,且80万元的含税租金于2020年1月5日一次性支付。甲企业1月份应该缴纳增值税( )万元。A.6.61B.7.20C.3.81D.9.91
选项
A.6.61
B.7.20
C.3.81
D.9.91
答案
A
解析
租赁合同中约定免租期的不需要视同销售缴纳增值税,按照合同租金额,根据相关增值税纳税义务发生的时间规定,缴纳增值税。纳税义务发生时间为合同约定应付租金的时间。自2019年4月1日及以后,不动产租赁服务适用9%的增值税税率。甲企业1月份应该缴纳增值税=80÷(1+9%)×9%=6.61(万元)。
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税法1
税务师
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