某家电生产企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生如下业务: (1)为其已

题库2022-08-02  64

问题 某家电生产企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生如下业务: (1)为其已经使用了10年的办公楼(账面原值为1000万元)进行装饰修缮,将一批原采购生产用材料改变用途用于装饰工程,该批材料在6月份购进时已取得增值税专用发票,票面注明价款为600万元、增值税额78万元。本次装饰工程支付设计费用,取得设计单位开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税额0.6万元。支付施工单位建筑服务费用,取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税额18万元。款项均已支付。 (2)购进办公大楼一座,该大楼用于企业办公,计入固定资产并于次月开始计提折旧。8月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额为660万元。 (3)对外销售家电产品取得不含税销售额8000万元。 (4)将一处闲置厂房对外出租,收取当月不含税租金30万元,该企业不动产租赁服务采用一般计税方法计税。 根据上述资料,回答下列问题:当月的销项税额合计为( )万元。A.1041.50B.1042.70C.1361.50D.1360.00

选项 A.1041.50
B.1042.70
C.1361.50
D.1360.00

答案 B

解析 业务(3)销售家电的销项税额=8000×13%=1040(万元)
业务(4)出租闲置厂房的销项税额=30×9%=2.7(万元)
当月销项税额合计=1040+2.7=1042.70(万元)
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