2. 财务会计
  3. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下： （1

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下： （1

admin2022-08-02  93
问题 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下： （1）在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款218万元，当月支付给分包方（一般纳税人）含税分包款87.2万元，取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工，适用一般计税方法。 （2）转让当地一栋办公楼，取得不含税收入为500万元，该办公楼于2019年5月购入，与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估，该办公楼9成新，重置成本为300万元； （3）转让的办公楼发生评估费用2万元，取得评估机构开具的普通发票。 （4）购入10辆小汽车，5辆用于办公使用，5辆作为通勤车接送员工上下班，每辆不含税价10万元，均取得增值税专用发票。 已知：契税税率为2%，考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题：该企业务（1）在A县城应预缴增值税（　）万元。A.2.40B.2.52C.3.60D.3.81
选项 A.2.40
B.2.52
C.3.60
D.3.81
答案 A
解析 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴增值税＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（218－87.2）÷（1＋9%）×2%＝2.4（万元）
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