2. 财务会计
  3. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下： （1

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下： （1

资格题库2022-08-02  87
问题 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下： （1）在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款218万元，当月支付给分包方（一般纳税人）含税分包款87.2万元，取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工，适用一般计税方法。 （2）转让当地一栋办公楼，取得不含税收入为500万元，该办公楼于2019年5月购入，与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估，该办公楼9成新，重置成本为300万元； （3）转让的办公楼发生评估费用2万元，取得评估机构开具的普通发票。 （4）购入10辆小汽车，5辆用于办公使用，5辆作为通勤车接送员工上下班，每辆不含税价10万元，均取得增值税专用发票。 已知：契税税率为2%，考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题：该企业本月应在机构所在地实际缴纳增值税（　）万元。A.46.90B.42.32C.40.31D.38.63
选项 A.46.90
B.42.32
C.40.31
D.38.63
答案 A
解析 业务（1）销项税额=218÷（1＋9％）×9%=18（万元）业务（1）进项税额=87.2÷1.09×9%=7.2（万元）业务（2）销项税额=500×9%=45（万元）业务（4）进项税额=5×10×13%=6.5（万元）本月应在机构所在地实际缴纳增值税=18+45-7.2-6.5-2.4=46.9（万元）
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