某建筑企业为增值税一般纳税人,位于市区,该企业2020年5月发生业务如下: (1

资格题库2022-08-02  74

问题 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于市区,该企业2020年5月发生业务如下: (1)在外省A县城承包一项商品房建筑工程,取得该项目的建筑服务含税价款218万元,当月支付给分包方(一般纳税人)含税分包款87.2万元,取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工,适用一般计税方法。 (2)转让当地一栋办公楼,取得不含税收入为500万元,该办公楼于2019年5月购入,与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估,该办公楼9成新,重置成本为300万元; (3)转让的办公楼发生评估费用2万元,取得评估机构开具的普通发票。 (4)购入10辆小汽车,5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班,每辆不含税价10万元,均取得增值税专用发票。 已知:契税税率为2%,考虑地方教育附加。 根据上述资料,回答下列问题:该企业本月应在机构所在地实际缴纳增值税( )万元。A.46.90B.42.32C.40.31D.38.63

选项 A.46.90
B.42.32
C.40.31
D.38.63

答案 A

解析 业务(1)销项税额=218÷(1+9%)×9%=18(万元)业务(1)进项税额=87.2÷1.09×9%=7.2(万元)业务(2)销项税额=500×9%=45(万元)业务(4)进项税额=5×10×13%=6.5(万元)本月应在机构所在地实际缴纳增值税=18+45-7.2-6.5-2.4=46.9(万元)
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