首页
登录
财务会计
甲企业(非先进制造业纳税人)2017年成立,同年登记为增值税一般纳税人。增值税按
甲企业(非先进制造业纳税人)2017年成立,同年登记为增值税一般纳税人。增值税按
最全题库
2022-08-02
63
问题
甲企业(非先进制造业纳税人)2017年成立,同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报,纳税信用等级为B级,无出口业务。2019年3月的期末留抵税额为10万元,2020年4-9月增值税申报情况如下 ? ? ? ? 单位:万元
该企业申请退税前36个月未发生骗取留抵退税情形,也未因偷税被税务机关处罚,同时自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。该企业2019年4月至2020年9月已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额为798万元,同期全部已抵扣进项税额为1194万元。该企业允许退还的增量留抵税额为( )万元。A.26.88B.21.65C.32.40D.48.09
选项
A.26.88
B.21.65
C.32.40
D.48.09
答案
B
解析
自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。该企业每月增量留抵均大于零,第六个月增量留抵税额=64-10=54(万元),信用等级为B级,符合规定的条件,因此可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
进项构成比例=798/1194×100%=66.83%
增量留抵税额=64-10=54(万元)
该企业允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=54×66.83%×60%=21.65(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/512086.html
本试题收录于:
税法1题库税务师分类
税法1
税务师
相关试题推荐
根据《企业破产法》的规定,下列关于和解协议效力的表述中,正确的是()。A.和解
根据《企业破产法》的规定,下列有关和解的表述中,正确的是()。A.对债务人的特
根据《企业破产法》及相关规定,下列关于和解的说法中,正确的是()。A.经法院裁
根据《企业破产法》,在人民法院受理破产申请后发生的下列费用中,参照破产费用规定的
根据《企业破产法》及相关规定,下列关于债务人财产认定的说法中,正确的是()。A
根据《企业破产法》,在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是()
根据企业破产法的规定,下列注册会计师中,可以担任管理人的是()。A.注册会计师
根据《企业破产法》及相关规定,下列主体中,不能作为破产申请人的是()。A.债权
根据《企业破产法》及相关规定,破产管理人确定模式是()A.由债权人委员会确定
彩虹温泉度假中心委托华正广告公司制作了一块宣传企业形象的广告牌,并由华正广告公司
随机试题
(81)市场经济下的公平竞争是促进经济繁荣的重要因素,但竞争过了头:则其负面影响就不容忽视。(82)在剧烈竞争下,市场需要往往会让位于竞争
[originaltext]M:Icanunderstandyou.Iusedtodrivehourstoworklikeyou.
[originaltext]Lastspring,SteveMcCarronhadhadenough.[12]For10years—
A.靠路中心行驶 B.靠路右侧行驶 C.在路中间行驶 D.靠路左侧行驶
患者,男性,25岁,务农,颈后长疖1周,患处红肿疼痛,皮肤发热。日服、肌注抗生素
小花爸爸开商店,商店仓库的一个大桶里面混合装有3种不同口味的糖,每天小花都会偷偷
左边给定的是纸盒的外表面,下面哪一项不能由它折叠而成? A.如上图所示 B.
凡成本总额与生产量总数成正比例增减变动的成本称为()。A:固定成本 B:流动成
关于企业愿景的说法,正确的是( )。A.企业愿景等同于企业使命 B.只有高层
急性阑尾炎手术后尿潴留,下列处理措施首选( )。A.耻骨上膀胱穿刺 B.无菌
最新回复
(
0
)