首页
登录
财务会计
甲企业(非先进制造业纳税人)2017年成立,同年登记为增值税一般纳税人。增值税按
甲企业(非先进制造业纳税人)2017年成立,同年登记为增值税一般纳税人。增值税按
最全题库
2022-08-02
62
问题
甲企业(非先进制造业纳税人)2017年成立,同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报,纳税信用等级为B级,无出口业务。2019年3月的期末留抵税额为10万元,2020年4-9月增值税申报情况如下 ? ? ? ? 单位:万元
该企业申请退税前36个月未发生骗取留抵退税情形,也未因偷税被税务机关处罚,同时自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。该企业2019年4月至2020年9月已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额为798万元,同期全部已抵扣进项税额为1194万元。该企业允许退还的增量留抵税额为( )万元。A.26.88B.21.65C.32.40D.48.09
选项
A.26.88
B.21.65
C.32.40
D.48.09
答案
B
解析
自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。该企业每月增量留抵均大于零,第六个月增量留抵税额=64-10=54(万元),信用等级为B级,符合规定的条件,因此可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
进项构成比例=798/1194×100%=66.83%
增量留抵税额=64-10=54(万元)
该企业允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=54×66.83%×60%=21.65(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/512086.html
本试题收录于:
税法1题库税务师分类
税法1
税务师
相关试题推荐
根据《企业破产法》的规定,下列关于和解协议效力的表述中,正确的是()。A.和解
根据《企业破产法》的规定,下列有关和解的表述中,正确的是()。A.对债务人的特
根据《企业破产法》及相关规定,下列关于和解的说法中,正确的是()。A.经法院裁
根据《企业破产法》,在人民法院受理破产申请后发生的下列费用中,参照破产费用规定的
根据《企业破产法》及相关规定,下列关于债务人财产认定的说法中,正确的是()。A
根据《企业破产法》,在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是()
根据企业破产法的规定,下列注册会计师中,可以担任管理人的是()。A.注册会计师
根据《企业破产法》及相关规定,下列主体中,不能作为破产申请人的是()。A.债权
根据《企业破产法》及相关规定,破产管理人确定模式是()A.由债权人委员会确定
彩虹温泉度假中心委托华正广告公司制作了一块宣传企业形象的广告牌,并由华正广告公司
随机试题
Itwastoolateto______ofthecontract.A、backoutB、backdownC、backupD、bac
Peoplearelivingmuchlongerlivesthaneverbeforebutnotallenjoytheir
Howmanyearthquakeshappeneveryyear?______.[originaltext]Overonemilli
[originaltext]Mrs.Joneswasveryfondofsinging.Shehadaverygoodvoic
[img]2018m9s/ct_etoefz_etoeflistz_201808_0039[/img][br]Whatisthemainpurpos
WikiSoftwareTheUnitedNations,notorious
Itwasthedriver’s______thatcausedhimtosteponthegasinsteadofthebra
改错题:阅读短文,改正文中的文字、标点符号差错。(本题24分) 凯瑞事业有成,
除哪项外,均是补益药对物质代谢的影响A.促进核酸合成 B.调节糖代谢 C.改
发电机设备的安装程序中,发电机励磁机安装的紧前工序是()。A.氢冷器安装 B
最新回复
(
0
)