2. 财务会计
  3. 境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年10月为B企业

境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年10月为B企业

题库2022-08-02  73
问题 境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（　）万元。A.3.94B.4.56C.7.65D.13.40
选项 A.3.94
B.4.56
C.7.65
D.13.40
答案 C
解析 提供网站设计服务属于文化创意服务，文化创意服务属于现代服务，税率为6%。境外单位或者个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：
应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率
B企业应扣缴增值税＝20×6.76÷（1＋6%）×6%＝7.65（万元）
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