2. 财务会计
  3. 某石化企业为增值税一般纳税人，其2021年2月发生以下业务： （1）开采原油

某石化企业为增值税一般纳税人，其2021年2月发生以下业务： （1）开采原油

练习题库2022-08-02  105
问题 某石化企业为增值税一般纳税人，其2021年2月发生以下业务： （1）开采原油18000吨，10吨用于开采过程中加热。本月销售原油12000吨，取得不含税销售额4250万元。 （2）将开采的原油2000吨移送加工成汽油1600吨。本月将汽油全部销售，取得不含税销售额420万元。 （3）购置练油机器设备，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元。 （4）购买生产用原材料，取得增值税专用发票注明金额80万元，税额10.4万元，其中，原材料运输途中发生正常耗损5％。另支付运输费用，取得增值税普通发票上注明金额5万元，税额0.41万元。 其他资料：原油生产成本为2500元/吨，成本利润率为10％，资源税税率为6％。 要求：根据上述资料，请回答下列问题：本月从销项税额中抵扣的进项税额为（　）万元。A.22.88B.23.4C.23.55D.24.3
选项 A.22.88
B.23.4
C.23.55
D.24.3
答案 B
解析 本月从销项税额中抵扣的进项税额＝13＋10.4＝23.4（万元）
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