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某家电生产企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生如下业务: (1)为其已
某家电生产企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生如下业务: (1)为其已
考试题库
2022-08-02
36
问题
某家电生产企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生如下业务: (1)为其已经使用了10年的办公楼(账面原值为1000万元)进行装饰修缮,将一批原采购生产用材料改变用途用于装饰工程,该批材料在6月份购进时已取得增值税专用发票,票面注明价款为600万元、增值税额78万元。本次装饰工程支付设计费用,取得设计单位开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税额0.6万元。支付施工单位建筑服务费用,取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税额18万元。款项均已支付。 (2)购进办公大楼一座,该大楼用于企业办公,计入固定资产并于次月开始计提折旧。8月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额为660万元。 (3)对外销售家电产品取得不含税销售额8000万元。 (4)将一处闲置厂房对外出租,收取当月不含税租金30万元,该企业不动产租赁服务采用一般计税方法计税。 根据上述资料,回答下列问题:业务(1)当月准予抵扣的进项税为( )万元。A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20
选项
A.74.76
B.61.20
C.18.60
D.13.20
答案
C
解析
业务(1):当月准予抵扣的进项税=18+0.6=18.60(万元)
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税法1
税务师
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