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财务会计
某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2019年10月应税项目
某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2019年10月应税项目
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2022-08-02
74
问题
某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2019年10月应税项目取得不含税销售额1800万元,适用税率13%,免税项目取得销售额800万元;当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款900万元,适用税率13%;购进用于免税项目的材料支付不含税价款300万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付不含税价款12万元、进项税额0.36万元,购进共用的电力支付不含税价款10万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票。2019年10月该企业应纳增值税( )万元。A.183.04B.150.58C.115.85D.203.67
选项
A.183.04
B.150.58
C.115.85
D.203.67
答案
C
解析
当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=(0.36+10×13%)×800÷(800+1800)=0.51(万元),当月应纳增值税税额=1800×13%-900×13%-(0.36+10×13%-0.51)=115.85(万元)。
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税法1
税务师
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