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财务会计
位于县城的一家商贸企业(增值税一般纳税人),2020年6月转让一块位于县城的土地
位于县城的一家商贸企业(增值税一般纳税人),2020年6月转让一块位于县城的土地
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2022-08-02
70
问题
位于县城的一家商贸企业(增值税一般纳税人),2020年6月转让一块位于县城的土地使用权,签订了产权转移书据,取得含税收入360万元。2016年3月取得该土地使用权时支付地价款230万元,取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为( )万元。(考虑地方教育费附加)A.27.43B.35.75C.35.86D.36.85
选项
A.27.43
B.35.75
C.35.86
D.36.85
答案
C
解析
不含增值税转让收入=360-(360-230)÷(1+5%)×5%=353.81(万元)
为取得土地使用权所支付的金额=230+4=234(万元)
可扣除的税金及附加=(360-230)÷(1+5%)×5%×(5%+3%+2%)+360×0.5‰=0.80(万元)
扣除项目金额合计=234+0.80=234.80(万元)
增值额=353.81-234.80=119.01(万元)
增值率=119.01÷234.80×100%=50.69%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%。
应缴纳土地增值税=119.01×40%-234.80×5%=35.86(万元)
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税法1
税务师
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