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财务会计
甲是生产企业、2017年成立,同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报,纳税信
甲是生产企业、2017年成立,同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报,纳税信
练习题库
2022-08-02
84
问题
甲是生产企业、2017年成立,同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报,纳税信用等级为B级,无出口业务,2019年3月的期末留抵税额为10万元,2019年4~9月增值税申报情况如下:
该企业申请退税前36个月未发生骗取留抵退税情形,也未因偷税被税务机关处罚,同时自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策,该企业2019年4月至9月已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额为798万元,同期全部已抵扣进项税额为1194万元。该企业允许退还的增量留抵税额为( )万元。A.26.88B.21.65C.36.09D.48.09
选项
A.26.88
B.21.65
C.36.09
D.48.09
答案
B
解析
一般纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
进项构成比例=798÷1194×100%=66.83%
增量留抵税额=64-10=54(万元)
该企业允许退还的增量留抵税额=54×66.83%×60%=21.65(万元)
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税法1
税务师
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