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某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月生产经营情况如下: (1)购进
某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月生产经营情况如下: (1)购进
考试题库
2022-08-02
82
问题
某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月生产经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款270万元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将原材料运回库房,支付不含税运费2万元,取得增值税普通发票。支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税税额共计4万元,其中职工食堂使用5%。(2)进口一批汽车轮胎,支付货价350万元(折合人民币,下同),支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计20万元,支付中介佣金20万元,取得海关进口增值税专用缴款书。(3)采取直接收款方式销售自产A型小汽车500辆,每辆含税销售额16.95万元。(4)将5辆自产A型小汽车奖励给优秀员工;将2辆自产A型小汽车抵偿欠款。(5)提供汽车修理劳务,开具的普通发票上注明金额56.5万元;对外提供汽车租赁业务,开具的普通发票上注明的租金收入11.3万元;将企业的外墙广告位出租,开具的增值税专用发票上注明的租金收入30万元。(6)上期留抵税额70万元。(其他相关资料:汽车轮胎关税税率为20%,该企业取得的相关票据均符合抵扣规定并在当月抵扣)要求:根据上述资料,回答下列问题。根据上述业务,下列说法正确的有( )。A.销售 A 型小汽车需要缴纳增值税、消费税B.进口汽车轮胎需要缴纳消费税C.进口汽车轮胎支付的中介佣金应计入进口货物关税完税价格中D.2 辆自产 A 型小汽车抵偿欠款需要缴纳增值税、消费税E.将购进的原材料运回库房支付运费的进项税额可以抵扣
选项
A.销售 A 型小汽车需要缴纳增值税、消费税
B.进口汽车轮胎需要缴纳消费税
C.进口汽车轮胎支付的中介佣金应计入进口货物关税完税价格中
D.2 辆自产 A 型小汽车抵偿欠款需要缴纳增值税、消费税
E.将购进的原材料运回库房支付运费的进项税额可以抵扣
答案
ACD
解析
选项 B:汽车轮胎不属于消费税征税范围,不征收消费税。选项 E:运费取得增值税普通发票,不得抵扣进项税额。
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