2. 财务会计
  3. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下： （1）购进

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下： （1）购进

考试题库2022-08-02  77
问题 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：（1）购进生产用原材料，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款270万元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回库房，支付不含税运费2万元，取得增值税普通发票。支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税税额共计4万元，其中职工食堂使用5%。（2）进口一批汽车轮胎，支付货价350万元（折合人民币，下同），支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计20万元，支付中介佣金20万元，取得海关进口增值税专用缴款书。（3）采取直接收款方式销售自产A型小汽车500辆，每辆含税销售额16.95万元。（4）将5辆自产A型小汽车奖励给优秀员工；将2辆自产A型小汽车抵偿欠款。（5）提供汽车修理劳务，开具的普通发票上注明金额56.5万元；对外提供汽车租赁业务，开具的普通发票上注明的租金收入11.3万元；将企业的外墙广告位出租，开具的增值税专用发票上注明的租金收入30万元。（6）上期留抵税额70万元。（其他相关资料：汽车轮胎关税税率为20%，该企业取得的相关票据均符合抵扣规定并在当月抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。根据上述业务，下列说法正确的有（   ）。A.销售 A 型小汽车需要缴纳增值税、消费税B.进口汽车轮胎需要缴纳消费税C.进口汽车轮胎支付的中介佣金应计入进口货物关税完税价格中D.2 辆自产 A 型小汽车抵偿欠款需要缴纳增值税、消费税E.将购进的原材料运回库房支付运费的进项税额可以抵扣
选项 A.销售 A 型小汽车需要缴纳增值税、消费税
B.进口汽车轮胎需要缴纳消费税
C.进口汽车轮胎支付的中介佣金应计入进口货物关税完税价格中
D.2 辆自产 A 型小汽车抵偿欠款需要缴纳增值税、消费税
E.将购进的原材料运回库房支付运费的进项税额可以抵扣
答案 ACD
解析 选项 B：汽车轮胎不属于消费税征税范围，不征收消费税。选项 E：运费取得增值税普通发票，不得抵扣进项税额。
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