2. 财务会计
  3. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业

考试题库2022-08-02  57
问题 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：（1）向农业生产者收购烟叶，在农产品收购发票上注明收购价款 150 万元，同时在发票中注明另外支付价外补贴 16 万元，同时按规定缴纳了烟叶税。（2）将收购的烟叶全部运往乙企业（一般纳税人）加工成烟丝，支付运输企业（一般纳税人）不含税运费 3 万元，向乙企业支付不含税加工费 20 万元。本月将委托加工的烟丝全部收回，乙企业无同类烟丝销售价格，且已按规定代收代缴相关税费。（3）领用委托加工收回烟丝生产甲类卷烟 600 标准箱，当月对外销售 400 标准箱，取得含税销售额 1356 万元。已知：甲类卷烟消费税比例税率为 56%，定额税率为 150 元/标准箱；烟丝消费税比例税率为 30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。计算乙企业应代收代缴的消费税是（   ）万元。A.86.23B.85.33C.86.61D.73.86
选项 A.86.23
B.85.33
C.86.61
D.73.86
答案 C
解析 材料成本=（150+16+33）×（1-10%）+3=182.1（万元），应代收代缴的消费税=（182.1+20）/（1-30%）×30%=86.61（万元）。
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