2. 财务会计
  3. 某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 5 月销售 A 型实木地板 20

某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 5 月销售 A 型实木地板 20

资格题库2022-08-02  21
问题 某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 5 月销售 A 型实木地板 200 箱，取得不含税销售额 50 万元，另将 100 箱 A 型实木地板用于赠送客户、50 箱 A 型实木地板用于换取生产资料，该企业 A 型实木地板平均不含税售价为 0.25 万元/箱，最高不含税售价为 0.3 万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（   ）万元。（已知实木地板消费税税率为 5%）A.4.5B.4.38C.4.75D.4.63
选项 A.4.5
B.4.38
C.4.75
D.4.63
答案 A
解析 将 100 箱 A 型实木地板用于赠送客户，应按照平均价格计算消费税；将 50 箱 A 型实木地板用于换取生产资料，应按照最高销售价格计算消费税。该企业当月应缴纳消费税=（50+100×0.25+50×0.3）×5%=4.5（万元）。
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