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财务会计
某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点
某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点
练习题库
2022-08-02
64
问题
某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2021 年 6 月从农业生产者手中购进免税农产品 80 吨,直接对外销售 60 吨。该批农产品平均购买单价为每吨 5 万元,损耗率 5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71
选项
A.28.42
B.26.07
C.34.77
D.28.71
答案
B
解析
自 2019 年 4 月 1 日起,纳税人购进农产品直接销售的,当期准予抵扣的增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×9%÷(1+9%)=60÷(1-5%)×5×9%÷(1+9%)=26.07(万元)。
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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