2. 财务会计
  3. 某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务

某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务

题库2022-08-02  78
问题 某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（   ）万元。A.3B.3.34C.3.85D.5
选项 A.3
B.3.34
C.3.85
D.5
答案 A
解析 自2020年1月1日至2021年3月31日，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。咨询公司为同行提供咨询业务培训属于生活服务中的教育培训，免征增值税。应纳增值税=68÷（1+6%）×6%+10÷（1+13%）×13%-2=3（万元）。
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