2. 财务会计
  3. 某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务： （1）举办文艺演出取

某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务： （1）举办文艺演出取

最全题库2022-08-02  8
问题 某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：（1）举办文艺演出取得第一道门票收入220万元。（2）该文化馆向参观游客出售纪念品，取得不含税收入10万元。（3）将某场馆出租给甲商贸企业用于召开产品推荐会，取得含税租金收入22万元。（4）将另一场馆出租给乙公司举办文化讲座，乙公司取得门票收入15万元，支付给文化馆不含税租金8万元。（5）将一处闲置土地对外转让，取得含税收入50万元，土地使用权受让原价为30万元。（6）购进一批货架，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额为20万元，支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额3万元。（7）因管理不善造成上月从一般纳税人处购进的一批办公用品丢失，账面成本为2万元，上月已抵扣进项税额且已计提加计抵减额。其他相关资料：上述业务均按一般计税方法计税，该文化馆适用增值税进项税额加计抵减政策，上期结转加计抵减额余额为1.25万元；本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该文化馆当月应确认的销项税额为（   ）万元。A.6.32B.6.95C.7.97D.8.60
选项 A.6.32
B.6.95
C.7.97
D.8.60
答案 C
解析 业务（1）不需要缴纳增值税。理由：根据规定，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税。业务（2）应确认销项税额=10×13%=1.3（万元）业务（3）、（4）应确认销项税额=22÷（1＋9%）×9%＋8×9%=2.54（万元）业务（5）应确认销项税额=50÷（1＋9%）×9%=4.13（万元）该文化馆当月应确认的销项税额=1.3+2.54+4.13=7.97（万元）。
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