2. 财务会计
  3. 某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务： （1）举办文艺演出取

某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务： （1）举办文艺演出取

练习题库2022-08-02  37
问题 某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：（1）举办文艺演出取得第一道门票收入220万元。（2）该文化馆向参观游客出售纪念品，取得不含税收入10万元。（3）将某场馆出租给甲商贸企业用于召开产品推荐会，取得含税租金收入22万元。（4）将另一场馆出租给乙公司举办文化讲座，乙公司取得门票收入15万元，支付给文化馆不含税租金8万元。（5）将一处闲置土地对外转让，取得含税收入50万元，土地使用权受让原价为30万元。（6）购进一批货架，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额为20万元，支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额3万元。（7）因管理不善造成上月从一般纳税人处购进的一批办公用品丢失，账面成本为2万元，上月已抵扣进项税额且已计提加计抵减额。其他相关资料：上述业务均按一般计税方法计税，该文化馆适用增值税进项税额加计抵减政策，上期结转加计抵减额余额为1.25万元；本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该文化馆当月实际缴纳的增值税为（   ）万元。A.2.07B.2.20C.3.85D.3.72
选项 A.2.07
B.2.20
C.3.85
D.3.72
答案 D
解析 抵减前的应纳税额=7.97-（2.87-0.26）=5.36（万元）抵减后的应纳税额=5.36-1.64=3.72（万元）。
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